Postupak ispravka izdanog računa bez brisanja izvornika, uz razliku između punog storna, djelomičnog odobrenja, B2C računa i B2B eRačuna.
⚡
Izdani račun ostavite u evidenciji. Za puni ispravak izdajte novi dokument s negativnim iznosima koji se jasno poziva na broj i datum izvornog računa. Za djelomično smanjenje izdajte odgovarajući dokument samo za razliku. B2C ispravak fiskalizira se kao B2C račun, dok se ispravak B2B eRačuna razmjenjuje i fiskalizira u strukturiranom obliku.
Najprije odredite što ispravljate
| Situacija | Uobičajeni postupak |
|---|---|
| Pogrešan je cijeli račun | puni storno, zatim novi račun ako isporuka i dalje postoji |
| Pogrešna je samo dio stavke ili cijene | knjižno odobrenje ili drugi djelomični ispravak |
| Cijela isporuka je otkazana ili vraćena | puni storno uz dokumentaciju o razlogu |
| Pogrešan je podatak koji ne mijenja iznose | provjerite dopušta li sustav odgovarajući korektivni dokument bez punog storna |
Naziv dokumenta nije jedino važan. Dokument mora jasno pokazati što mijenja, na koji se račun odnosi i koliki je učinak na osnovicu i PDV.
Postupak punog storna
- Pronađite izvorni račun i zabilježite njegov broj, datum, kupca, stavke i porezni tretman.
- Zapišite razlog ispravka i sačuvajte povezane dokaze, primjerice povrat robe ili dogovor o otkazu.
- Izdajte novi dokument s vlastitim sljedećim brojem u propisanom slijedu.
- Navedite broj i datum izvornog računa te iste stavke i porezne iznose s negativnim predznakom.
- Provedite odgovarajući postupak fiskalizacije i dostavite dokument kupcu.
- Ako isporuka i dalje postoji, izdajte novi ispravni račun s novim brojem.
- Provedite knjiženja i PDV ispravke u odgovarajućem razdoblju.
Primjer: izvorni račun 25/PP1/1 glasi na 1.000,00 EUR. Puni storno dobiva vlastiti broj, primjerice 26/PP1/1, poziva se na izvorni račun i prikazuje odgovarajuće stavke u ukupnom iznosu od -1.000,00 EUR. Novi ispravni račun, ako je potreban, dobiva sljedeći broj.
B2C i B2B nisu isti tehnički postupak
B2C račun u krajnjoj potrošnji
Članak 24. Zakona o fiskalizaciji propisuje da se pravila za izdavanje računa primjenjuju i kada se podaci iskazuju s negativnim predznakom. Zato B2C storno:
- prati trodijelnu numeraciju i odabrani neprekinuti slijed
- šalje se Sustavu za fiskalizaciju pri izdavanju
- na dokumentu sadrži JIR, ZKI i QR kod
B2B eRačun
Ispravak domaćeg B2B eRačuna šalje se kao odgovarajući strukturirani dokument i fiskalizira prema pravilima za eRačune. PDF prikaz nema JIR, ZKI ni B2C QR kod. Odgovarajuću vrstu dokumenta odaberite prema naravi ispravka i tehničkoj specifikaciji eRačuna.
PDV učinak nije automatski
Kod smanjenja cijene, povrata ili raskida ugovora članak 33. Zakona o PDV-u uređuje ispravak porezne osnovice. Uvjeti ovise o tome tko je primatelj, je li koristio pretporez i postoji li odgovarajuća obavijest ili dokaz o ispravku.
Zato nemojte svako knjižno odobrenje automatski knjižiti kao smanjenje izlaznog PDV-a. Provjerite:
- razlog i datum nastanka ispravka
- je li kupac ispravio pretporez kada je to potrebno
- koju dokumentaciju imate kao dokaz
- u kojem se obračunskom razdoblju ispravak iskazuje
Za konkretno razdoblje knjiženja uključite knjigovođu. FiskAI priprema i čuva dokumente, ali ne podnosi poreznu prijavu umjesto vas.
Storno računa za predujam
Prema članku 159. stavku 2. Pravilnika o PDV-u, izdani račun za predujam stornira se kada se obavi isporuka, a završni račun izdaje na puni iznos isporuke. Ako se isporuka obavi u istom razdoblju oporezivanja i račun za isporuku izda do roka za podnošenje PDV prijave za to razdoblje, račun za predujam nije potrebno izdati.
Kontrolna lista
- Izvorni račun ostao je sačuvan i neizmijenjen.
- Odabran je puni ili djelomični ispravak prema stvarnom događaju.
- Ispravak ima vlastiti broj i vezu na izvorni račun.
- Stavke, osnovica i PDV imaju ispravan predznak.
- Primijenjen je odgovarajući B2C ili B2B postupak fiskalizacije.
- Dokument je dostavljen kupcu.
- Provjereni su uvjeti i razdoblje za PDV ispravak.
- Cijeli trag dokumentacije spremljen je za knjiženje i nadzor.
Kako FiskAI pomaže
FiskAI podržava numeraciju, izradu i čuvanje poslovnih dokumenata te izvoz dokumentacije za knjigovođu. Prije izdavanja vi potvrđujete razlog ispravka, porezni tretman i podatke kupca. Ako ste kupili računovodstvenu uslugu, konkretno knjiženje i prijavu provjerite s dodijeljenim knjigovođom.
Povezani vodiči
- Knjižno odobrenje - djelomično smanjenje računa
- Predujmovi i PDV - storno predujma i završni račun
- Numeracija i slijednost računa - broj ispravka u nizu
- Kako izdati račun - kontrola novog ispravnog računa