PDV (porez na dodanu vrijednost) - kompletni vodič za 2026.

Što je PDV?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je neizravni porez koji se obračunava na potrošnju dobara i usluga. Krajnji potrošač snosi teret poreza, dok ga poduzetnici prikupljaju i uplaćuju državi.

PDV funkcionira po principu odbitka:

• Izlazni PDV: obračunavate na svoje prodaje
• Ulazni PDV: plaćate na svoje nabave
• Razlika (izlazni minus ulazni) uplaćujete državi
• Ako je ulazni veći, imate pravo na povrat

Stope PDV-a

Opća stopa: 25%

Primjenjuje se na većinu dobara i usluga:

• IT usluge, savjetovanje, marketing
• Elektronika, odjeća, namještaj
• Građevinski radovi
• Profesionalne usluge

Snižena stopa: 13%

Primjenjuje se na:

• Ugostiteljske usluge (hrana i piće u restoranima)
• Smještaj u hotelima i apartmanima
• Novine i časopisi
• Jestivo ulje i masti
• Dječje sjedalice
• Komunalne usluge (voda, odvoz otpada)

Super-snižena stopa: 5%

Primjenjuje se na:

• Knjige (uključujući e-knjige)
• Lijekovi na recept
• Ortopedska pomagala
• Medicinski proizvodi

Nulta stopa (0%)

Primjenjuje se na:

• Izvoz dobara u treće zemlje (izvan EU)
• Isporuke dobara unutar EU (uz VAT ID kupca)

Oslobođenja bez prava na odbitak

Određene djelatnosti su oslobođene PDV-a, ali bez prava na odbitak ulaznog PDV-a:

• Financijske usluge (bankarstvo, osiguranje)
• Zdravstvene usluge
• Obrazovne usluge
• Poštanske usluge

Prag za registraciju

Obvezni prag: 60.000,00 EUR godišnjeg prihoda

Kada poduzetnik prijeđe ovaj prag, dužan je:

1. Prijaviti se u sustav PDV-a u roku od 8 dana od dana kada je utvrđeno prekoračenje praga
2. Početi obračunavati PDV od prvog dana sljedećeg mjeseca nakon registracije
3. Voditi evidencije ulaznih i izlaznih računa

Dobrovoljni ulazak: Moguć je i prije praga. Korisno ako:

• Većina kupaca su PDV obveznici (mogu odbiti vaš PDV)
• Imate značajne ulazne troškove s PDV-om (pravo na odbitak)
• Poslujete s inozemnim tvrtkama

Za detaljan postupak ulaska u sustav, pogledajte Kako ući u sustav PDV-a.

Ulazni PDV (pravo na odbitak)

Potpuni odbitak

PDV se može odbiti na:

• Nabavu materijala i sirovina za djelatnost
• Opremu i alate za poslovanje
• Najam poslovnog prostora
• Profesionalne usluge (knjigovodstvo, pravna pomoć)
• Poslovne komunikacije (telefon, internet)

Djelomični odbitak

• Reprezentacija: odbitak 50% PDV-a
• Osobni automobili: bez odbitka PDV-a na nabavu (osim za djelatnosti gdje je automobil osnovno sredstvo)
• Mješovita uporaba: proporcionalni odbitak prema omjeru poslovne uporabe

Bez odbitka

• Osobni troškovi poduzetnika
• Troškovi koji nisu povezani s djelatnošću
• Nabave od poduzetnika koji nisu u sustavu PDV-a

PDV prijava

Mjesečna prijava

Obveznici: Poduzetnici čija je vrijednost isporuka dobara i usluga (uključujući PDV) u prethodnoj godini premašila 106.178,25 EUR Rok: Do posljednjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec Obrazac: PDV (elektronički, putem ePorezne)

Kvartalna prijava

Obveznici: Poduzetnici čija je vrijednost isporuka ispod 106.178,25 EUR godišnje Rok: Do posljednjeg dana u mjesecu nakon završetka kvartala Obrazac: PDV (elektronički, putem ePorezne)

Godišnja prijava

Svi PDV obveznici koji podnose kvartalne prijave podnose i godišnju PDV prijavu do kraja veljače za prethodnu godinu. Mjesečni obveznici ne podnose posebnu godišnju prijavu jer njihove mjesečne prijave služe kao konačni obračun.

PDV i EU trgovina

Nabava dobara iz EU

Kad nabavljate dobra od poduzetnika iz druge EU države:

• Dobavljač ne zaračunava PDV svoje zemlje
• Vi obračunavate hrvatski PDV na nabavu (samoobračun)
• Obračunati PDV istovremeno je izlazni i ulazni (neutralno)

Prodaja dobara u EU

Kad prodajete dobra poduzetnicima u EU:

• Ispostavljate račun bez PDV-a (prijenos porezne obveze)
• Kupac obračunava PDV svoje zemlje
• Morate imati VAT ID kupca i prijaviti promet u ZP obrascu

Usluge unutar EU

Za B2B usluge vrijedi reverse charge (prijenos porezne obveze):

• Uslugu oporezuje primatelj u svojoj zemlji
• Izdajete račun bez PDV-a s napomenom o prijenosu obveze
• Za više detalja pogledajte Reverse charge

PDV i Fiskalizacija 2.0

Od 1. siječnja 2026. PDV obveznici moraju:

• Izdavati e-račune u UBL formatu
• Koristiti registriranog informacijskog posrednika
• Slati račune putem propisanih kanala
• Porezna uprava prima kopiju svakog e-računa automatski

Ovo znači da PDV prijava u budućnosti može biti djelomično automatizirana jer Porezna uprava već ima podatke o svim izdanim i primljenim e-računima.

Povezani alati i vodiči

• PDV kalkulator - provjera praga za ulazak u sustav PDV-a
• Kako ući u sustav PDV-a - postupak registracije
• Reverse charge - prijenos porezne obveze
• PDV obrazac - struktura mjesečne/kvartalne prijave
• Obračun plaće - PDV na plaće se ne obračunava (podsjetnik)