PDV 2026: prag 60.000 EUR, stope 25%/13%/5%

Što je PDV?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je neizravni porez koji se obračunava na potrošnju dobara i usluga. Krajnji potrošač snosi teret poreza, dok ga poduzetnici prikupljaju i uplaćuju državi.

PDV funkcionira po principu odbitka:

• Izlazni PDV: obračunavate na svoje prodaje
• Ulazni PDV: plaćate na svoje nabave
• Razlika (izlazni minus ulazni) uplaćujete državi
• Ako je ulazni veći, imate pravo na povrat

Stope PDV-a

Opća stopa: 25%

Primjenjuje se na većinu dobara i usluga:

• IT usluge, savjetovanje, marketing
• Elektronika, odjeća, namještaj
• Građevinski radovi
• Profesionalne usluge

Snižena stopa: 13%

Među ostalim se primjenjuje na niže navedene kategorije, ali samo u opsegu i uz uvjete iz članka 38. Zakona o PDV-u:

• Pripremanje i usluživanje jela i slastica u ugostiteljskim objektima te određena bezalkoholna pića
• Smještaj u hotelima i apartmanima
• Novine i časopisi
• Jestivo ulje i masti
• Dječje sjedalice
• Komunalne usluge (voda, odvoz otpada)

Druga snižena stopa: 5%

Među ostalim se primjenjuje na zakonom određene proizvode:

• Knjige (uključujući e-knjige)
• Lijekovi na recept
• Ortopedska pomagala
• Medicinski proizvodi

Izvoz dobara

Izvoz dobara u treće zemlje oslobođen je PDV-a s pravom na odbitak pretporeza, uz propisani dokaz o izvozu. To se u računu i prijavi ne opisuje kao domaća stopa od 0%.

Oslobođenja s pravom na odbitak

• Isporuke dobara unutar EU poduzetnicima s valjanim PDV ID-om (čl. 41. Zakona o PDV-u) - oslobođenje, ne nulta stopa

Oslobođenja bez prava na odbitak

Određene djelatnosti su oslobođene PDV-a, ali bez prava na odbitak ulaznog PDV-a:

• Financijske usluge (bankarstvo, osiguranje)
• Zdravstvene usluge
• Obrazovne usluge
• Poštanske usluge

Prag za registraciju

Obvezni prag: 60.000,00 EUR vrijednosti domaćih isporuka

Kada poduzetnik prijeđe ovaj prag, dužan je:

1. Prijaviti se u sustav PDV-a u roku od 8 dana od dana kada je utvrđeno prekoračenje praga
2. Početi obračunavati PDV od dana koji slijedi nakon dana kada je utvrđeno prekoračenje praga (Pravilnik o PDV-u, čl. 186. st. 1.)
3. Voditi evidencije ulaznih i izlaznih računa

Dobrovoljni ulazak: Moguć je i prije praga. Korisno ako:

• Većina kupaca su PDV obveznici (mogu odbiti vaš PDV)
• Imate značajne ulazne troškove s PDV-om (pravo na odbitak)
• Poslujete s inozemnim tvrtkama

Za detaljan postupak ulaska u sustav, pogledajte Kako ući u sustav PDV-a.

Ulazni PDV (pravo na odbitak)

Potpuni odbitak

PDV se može odbiti na:

• Nabavu materijala i sirovina za djelatnost
• Opremu i alate za poslovanje
• Najam poslovnog prostora
• Profesionalne usluge (knjigovodstvo, pravna pomoć)
• Poslovne komunikacije (telefon, internet)

Djelomični odbitak

• Reprezentacija: bez odbitka PDV-a (0% odbitka, čl. 61. st. 1. Zakona o PDV-u)
• Osobni automobili: odbitak je u pravilu ograničen na 50%, uz točno propisane iznimke iz čl. 61. Zakona
• Mješovita uporaba: proporcionalni odbitak prema omjeru poslovne uporabe

Bez odbitka

• Osobni troškovi poduzetnika
• Troškovi koji nisu povezani s djelatnošću
• Nabave od poduzetnika koji nisu u sustavu PDV-a

PDV prijava

Mjesečna prijava

Obveznici: Poduzetnici čija je vrijednost isporuka dobara i usluga (uključujući PDV) u prethodnoj godini premašila 110.000,00 EUR Rok: Do posljednjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec Obrazac: PDV (elektronički, putem ePorezne)

Kvartalna prijava

Obveznici: Poduzetnici čija vrijednost isporuka u prethodnoj godini nije bila veća od 110.000,00 EUR, ako nemaju propisane EU transakcije i nisu izabrali mjesečno razdoblje Rok: Do posljednjeg dana u mjesecu nakon završetka kvartala Obrazac: PDV (elektronički, putem ePorezne)

Ispravci u zadnjoj prijavi za godinu

Posebna godišnja PDV prijava ne postoji. Ispravci i usklađenja za kalendarsku godinu podnose se u zadnjoj PDV prijavi za tu godinu (čl. 85. st. 7. Zakona o PDV-u), bez obzira na to podnosite li mjesečne ili kvartalne prijave.

PDV i EU trgovina

Nabava dobara iz EU

Kad nabavljate dobra od poduzetnika iz druge EU države:

• Dobavljač ne zaračunava PDV svoje zemlje
• Vi obračunavate hrvatski PDV na nabavu (samoobračun)
• Obračunati PDV iskazuje se kao obveza, a kao pretporez odbija se samo u opsegu u kojem imate pravo na odbitak

Prodaja dobara u EU

Kad prodajete dobra poduzetnicima u EU:

• Ispostavljate račun oslobođen od PDV-a (čl. 41. st. 1. t. a) Zakona o PDV-u)
• Kupac obračunava PDV u svojoj zemlji kao stjecanje dobara
• Morate imati valjani PDV ID kupca i prijaviti promet u ZP obrascu

Usluge unutar EU

Za B2B usluge vrijedi reverse charge (prijenos porezne obveze):

• Uslugu oporezuje primatelj u svojoj zemlji
• Izdajete račun bez PDV-a s napomenom o prijenosu obveze
• Za više detalja pogledajte Reverse charge

PDV i Fiskalizacija 2.0

Od 1. siječnja 2026. PDV obveznici moraju:

• Izdavati e-račune u UBL formatu
• Koristiti registriranog informacijskog posrednika
• Slati račune putem propisanih kanala
• Porezna uprava zaprima fiskalizacijske podatke o izdanom i zaprimljenom eRačunu kroz propisani sustav

Podaci o obuhvaćenim domaćim e-računima mogu olakšati usklađenje, ali ne obuhvaćaju nužno svaki porezno relevantan događaj i ne preuzimaju odgovornost obveznika za točnost PDV prijave.

Povezani alati i vodiči

• PDV kalkulator - izračun iznosa PDV-a i provjera praga za ulazak u sustav PDV-a
• Kako ući u sustav PDV-a - postupak registracije
• Reverse charge - prijenos porezne obveze
• PDV obrazac - struktura mjesečne/kvartalne prijave
• Kako ishoditi PDV ID broj - za EU transakcije, bez ulaska u redovni sustav
• OSS / IOSS - prodaja na daljinu - PDV kod B2C prodaje u EU
• Obračun plaće - PDV na plaće se ne obračunava (podsjetnik)