Postupak registracije za PDV sustav u Hrvatskoj - prag od 60.000 EUR za obveznu registraciju, dobrovoljna i obvezna registracija, ePorezna koraci, prednosti i nedostaci.
⚡
Prag za obvezan ulazak u sustav PDV-a je ** godišnjeg prometa** (u prethodnoj ili tekućoj kalendarskoj godini). PDV obveza nastaje od prvog dana koji slijedi nakon prelaska praga. Poreznu upravu obavještavate u roku 8 dana podnošenjem Obrasca P-PDV putem ePorezna. Možete se registrirati i dobrovoljno. Postupak traje 1-3 dana i dobivate PDV broj (OIB s oznakom HR).
Što je sustav PDV-a?
PDV (Porez na dodanu vrijednost) je porez na potrošnju koji se naplaćuje na svakom stupnju proizvodnje i distribucije. Poduzetnik u PDV sustavu:
- Naplaćuje PDV od kupaca (izlazni PDV)
- Plaća PDV dobavljačima (ulazni PDV)
- Razliku predaje državi (ili dobiva povrat)
Primjer:
- Naplaćujete PDV od kupaca (izlazni PDV).
- Plaćate PDV dobavljačima (ulazni PDV).
- Razliku prijavljujete državi ili ostvarujete povrat.
Prag za obvezan ulazak:
Kako se računa prag?
Prag se računa kao ukupna vrijednost isporuka dobara i usluga (bez PDV-a) u:
- Prethodnoj kalendarskoj godini ili
- Tekućoj kalendarskoj godini (ako se prag prijeđe tijekom godine)
Primjer prethodne godine:
- Ako ste u 2025. ostvarili promet iznad --> obvezni ste u sustav PDV-a od 1. siječnja 2026.
Primjer tekuće godine:
- Ako tijekom 2026. prijeđete prometa --> PDV obveza nastaje od prvog dana koji slijedi nakon dana prelaska praga.
Rok za prijavu
Obvezna registracija: PDV obveza nastaje od prvog dana koji slijedi nakon dana prelaska praga. Poreznu upravu morate obavijestiti u roku 8 dana od dana prelaska praga podnošenjem Obrasca P-PDV.
Ako ne podnesete zahtjev na vrijeme:
- Porezna uprava vas upisuje u registar po službenoj dužnosti
- Retroaktivna obveza PDV-a (od dana prelaska praga)
Dobrovoljna vs obvezna registracija
| Kriterij | Obvezna | Dobrovoljna |
|---|---|---|
| Prag prometa | Iznad | Bilo koji iznos |
| Rok | 8 dana od prelaska praga | Bilo kada |
| Trajanje obveze | Do ispunjenja uvjeta za izlazak | Tekuća + sljedeća kalendarska godina (minimum) |
| Prednosti | - | Predugovaranje PDV-a, veći kredibilitet |
| Nedostaci | Dodatne obveze | Dodatne obveze (prijave, evidencija) |
Kada se isplati dobrovoljna registracija?
DA - registrirajte se dobrovoljno ako:
- Kupujete puno opreme/materijala s PDV-om (možete predugovarati)
- Radite s PDV obveznicima (ne smeta im vaš PDV na računu)
- Planirate promet preko PDV praga uskoro
NE - ostanite izvan sustava ako:
- Radite s krajnjim potrošačima (B2C) - njima PDV poskupljuje uslugu
- Godišnji promet je značajno ispod PDV praga
- Niske marže (PDV nemate što predugovarati)
Prednosti i nedostaci PDV sustava
Prednosti
1. Predugovaranje ulaznog PDV-a
- Primjer: Kupite opremu s PDV-om, ulazni PDV možete odbiti.
2. Veći kredibilitet
- B2B klijenti preferiraju rad s PDV obveznicima
- PDV broj označava ozbiljniju tvrtku
3. Mogućnost povrata PDV-a
- Ako je ulazni PDV veći od izlaznog --> Dobivate povrat
Nedostaci
1. Administrativna opterećenost
- Mjesečne ili kvartalne PDV prijave
- Obavezna evidencija ulaznih i izlaznih računa
- VIES prijave (za EU transakcije)
2. Likvidnost
- PDV naplaćujete od kupaca, ali ga možda nećete odmah dobiti
- Morate ga predati državi prije nego klijent plati
3. Cijene za krajnje kupce
- B2C klijenti plaćaju + (vaš proizvod/usluga skuplja)
Postupak registracije putem ePorezna
Potrebno vrijeme: 25 min
- 1
Pripremite dokumentaciju
Potrebno: OIB, detalji poslovanja (djelatnost, adresa), procjena godišnjeg prometa, bankovni račun, podaci o vlasnicima (za d.o.o.). Procijenite datum od kojeg želite biti u sustavu PDV-a.
- 2
Prijavite se na ePorezna
Otvorite e-porezna.porezna-uprava.hr i prijavite se putem NIAS sustava (osobna iskaznica s čipom, mToken ili kvalificirani certifikat).
- 3
Pokrenite zahtjev za PDV registraciju
U glavnom izborniku odaberite 'PDV' → 'Prijava za upis u registar PDV obveznika'. Odaberite tip registracije: obvezna (prekoračen prag) ili dobrovoljna.
- 4
Ispunite Obrazac P-PDV
Unesite: datum od kojeg želite biti PDV obveznik, razlog registracije (prekoračen prag ili dobrovoljno), procjena godišnjeg prometa, djelatnost (NKD kod), bankovni račun za PDV transakcije.
- 5
Odaberite učestalost prijava
Mjesečne prijave (obavezne za promet iznad 105.000 EUR ili za obveznike s EU transakcijama) ili kvartalne prijave (za godišnji promet ispod 105.000 EUR i bez EU transakcija). Za nove obveznike s nižim prometom: preporuka kvartalno (lakše administriranje).
- 6
Pregledajte i pošaljite
Provjerite sve unesene podatke. Kliknite 'Potpiši i pošalji'. Sustav šalje zahtjev Poreznoj upravi. Preuzmite potvrdu o predaji.
- 7
Čekanje odobrenja (1-3 dana)
Porezna uprava obrađuje zahtjev. Ako u roku 8 dana od primitka zahtjeva ne donese rješenje kojim se odbija zahtjev, smatra se da je zahtjev usvojen. Primit ćete obavijest o odobrenju registracije putem ePorezna. U obavijesti će biti naveden PDV broj (OIB s oznakom HR) i datum početka obveze.
Nakon registracije: Što sada?
1. PDV broj
Dobit ćete PDV broj u formatu: HRXXXXXXXXXX (HR + vaš OIB)
Primjer: HR12345678901
2. Obavijestite klijente i dobavljače
Pošaljite obavijest:
"Poštovani, Obavještavamo vas da smo od [datum] upisani u registar PDV obveznika. Naš PDV broj je: HRXXXXXXXXXX Od navedenog datuma, svi računi sadrže PDV prema zakonskoj stopi. Hvala na razumijevanju."
3. Prilagodite fakture
Obvezni elementi na PDV računu:
- Vaš PDV broj (HRXXXXXXXXXX)
- Osnovica (iznos bez PDV-a)
- Stopa PDV-a (, ili )
- Iznos PDV-a
- Ukupno za platiti (osnovica + PDV)
Primjer:
Usluga: Izrada web stranice
Osnovica: [iznos bez PDV-a]
PDV (važeća stopa): [iznos PDV-a]
Ukupno: [osnovica + PDV]
PDV broj: HR12345678901
4. Evidencija računa
Ulazni računi (troškovi):
- Svi računi s PDV-om (možete predugovarati)
- Arhivirati digitalno ili fizički (11 godina prema čl. 82. Zakona o PDV-u)
Izlazni računi (prihodi):
- Svi izdani računi s PDV-om
- Obavezna evidencija za PDV prijavu
5. Prva PDV prijava
Rok (od 1.1.2026.):
- Mjesečne: Do zadnjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec (za siječanj - rok 28./29. veljače)
- Kvartalne: Do zadnjeg dana u mjesecu nakon kraja kvartala (za Q1 - rok 30. travnja)
Obrazac: PDV (Obrazac PDV)
- Izlazni PDV (naplaćeno od kupaca)
- Ulazni PDV (plaćeno dobavljačima)
- Razlika --> Doplata ili povrat
Tko može podnositi kvartalne prijave?
Kvartalne prijave mogu podnositi obveznici koji ispunjavaju oba uvjeta:
- Godišnji promet u prethodnoj godini ispod 105.000 EUR
- Nemaju transakcije s poreznim obveznicima unutar EU (stjecanje dobara, isporuke usluga)
Svi ostali podnose mjesečne prijave.
Stope PDV-a u Hrvatskoj
| Stopa | Primjena | Primjeri |
|---|---|---|
| Opća stopa | IT usluge, oprema, konzultacije, većina usluga | |
| Snižena stopa | Usluge smještaja, ugostiteljstvo, novine, voda | |
| Snižena stopa II | Knjige, lijekovi, medicinska pomagala, osnovne namirnice | |
| Oslobođeno | Izvoz | Usluge izvan EU, izvoz robe |
Kako znati koja stopa?
- Provjerite NKD djelatnosti
- Konzultirajte Zakon o PDV-u ili poreznog savjetnika
Izlazak iz sustava PDV-a
Uvjeti
Možete zatražiti brisanje iz PDV registra ako:
- Godišnji promet u prethodnoj kalendarskoj godini bio ispod
- Istekao je minimalni rok boravka u sustavu:
- Dobrovoljni obveznici: tekuća i sljedeća kalendarska godina od registracije
- Obvezni obveznici: mogu zatražiti izlazak već od sljedeće kalendarske godine nakon što im promet padne ispod praga
Postupak:
- Pisani zahtjev u slobodnoj formi putem ePorezna (ne postoji poseban obrazac)
- Rok za podnošenje: najkasnije do 15. siječnja tekuće godine
- Brisanje od 1. siječnja tekuće godine
- Obavezni ispravak pretporeza za dugotrajnu imovinu (5 godina za pokretnine, 10 godina za nekretnine)
Česte greške pri registraciji
1. Kasna prijava
- Prekoračili ste prag, ali niste obavijestili Poreznu upravu u roku 8 dana
- Porezna vas upisuje po službenoj dužnosti, obveza PDV-a teče retroaktivno od dana prelaska praga
2. Kriva procjena prometa
- Očekivali ste promet ispod praga, ali ste ga premašili
- PDV obveza nastaje automatski od prvog dana koji slijedi nakon prelaska praga
3. Prerani izlazak iz sustava
- Dobrovoljni obveznici moraju ostati minimalno tekuću i sljedeću kalendarsku godinu
- Ne možete se prebaciti natrag u paušalno odmah
4. Neažurirana faktura
- Nakon registracije, svi računi MORAJU imati PDV
- Račun bez PDV-a nije valjan
Posebni slučajevi
EU transakcije (B2B s poreznim obveznicima iz EU)
Ako pružate usluge stranim PDV obveznicima u EU:
- Obrnuto oporezivanje (Reverse Charge) - oni plaćaju PDV u svojoj zemlji
- Ne dodajete PDV na račun
- Ispunjujete VIES prijavu (Zbirna prijava za isporuke dobara i usluga u EU)
- Obvezne su mjesečne PDV prijave (kvartalne nisu moguće)
Izvoz izvan EU
- Oslobođeno PDV-a na robu/usluge izvan EU
- Potreban dokaz o izvozu (račun, carinska dokumentacija)
Online usluge (SaaS, digitalni proizvodi)
- PDV prema mjestu primatelja (B2C usluge)
- Ako prodajete u EU --> OSS shema (One-Stop-Shop) za prijavu PDV-a u jednoj državi
Novosti od 1.1.2026.
- Produžen rok za podnošenje PDV prijava: umjesto do 20. u mjesecu, rok je sada do zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi po proteku obračunskog razdoblja (izjednačen s rokom plaćanja)
- Ukinut uvjet suglasnosti za e-račune: više nije potrebna suglasnost primatelja za prihvaćanje računa u elektroničkom obliku (čl. 80. Zakona)
- Obrazac PDV: sadrži i podatke o isporukama hrane bez naknade
Kontrolna lista prije registracije
- Promet u prethodnoj ili tekućoj kalendarskoj godini
- Odluka: obvezna ili dobrovoljna registracija
- Priprema dokumentacije (OIB, djelatnost, bankovni račun)
- Registracija putem ePorezna (Obrazac P-PDV)
- Čekanje odobrenja (1-3 dana)
- Prilagodba faktura (dodavanje PDV-a)
- Obavijest klijentima i dobavljačima
- Postavljanje evidencije (ulazni i izlazni računi, čuvanje 11 godina)
- Planiranje prve PDV prijave (rok: zadnji dan u mjesecu)
Korisni alati
- Kalkulator PDV praga - Provjerite kada prelazite prag
- Kalkulator paušalnog poreza - Brza procjena poreza za paušalce
- Generator uplatnica - Priprema uplatnica za poreze i doprinose