Kako ući u redovni PDV sustav: prag 60.000 EUR, Obrazac P-PDV na ePoreznoj u roku 8 dana, PDV na oporezive isporuke i pravo na pretporez. Razlikujte od PDV ID broja.
⚡
Ulazak u redovni PDV sustav znači obračun PDV-a na domaće oporezive isporuke i pravo na odbitak pretporeza kada su ispunjeni zakonski uvjeti. Obvezno prelaskom praga od godišnjeg prometa; prijava Obrascem P-PDV na ePorezna u roku 8 dana. Ovo nije isto što i PDV ID broj bez ulaska u sustav (samo za EU transakcije).
Što je sustav PDV-a?
PDV (Porez na dodanu vrijednost) je porez na potrošnju koji se naplaćuje na svakom stupnju proizvodnje i distribucije. Poduzetnik u PDV sustavu:
- Naplaćuje PDV od kupaca (izlazni PDV)
- Plaća PDV dobavljačima (ulazni PDV)
- Razliku predaje državi (ili dobiva povrat)
Primjer:
- Naplaćujete PDV od kupaca (izlazni PDV).
- Na ulaznim računima utvrđujete pretporez koji smijete odbiti ako su ispunjeni uvjeti.
- Razliku prijavljujete državi ili ostvarujete povrat.
Prag za obvezan ulazak:
Kako se računa prag?
Prag se računa kao ukupna vrijednost isporuka dobara i usluga (bez PDV-a) u:
- Prethodnoj kalendarskoj godini ili
- Tekućoj kalendarskoj godini (ako se prag prijeđe tijekom godine)
Primjer: ako tijekom 2026. prijeđete vrijednosti domaćih isporuka, oslobođenje prestaje od prvog dana koji slijedi nakon dana prelaska praga. Ne čeka se početak sljedeće godine.
Rok za prijavu
Obvezna registracija: PDV obveza nastaje od prvog dana koji slijedi nakon dana prelaska praga. Poreznu upravu morate obavijestiti u roku 8 dana od dana prelaska praga podnošenjem Obrasca P-PDV.
Ako ne podnesete zahtjev na vrijeme:
- Porezna uprava vas upisuje u registar po službenoj dužnosti
- Retroaktivna obveza PDV-a (od dana prelaska praga)
Dobrovoljna vs obvezna registracija
| Kriterij | Obvezna | Dobrovoljna |
|---|---|---|
| Prag prometa | Iznad | Bilo koji iznos |
| Rok | 8 dana od prelaska praga | Bilo kada |
| Trajanje obveze | Do ispunjenja uvjeta za izlazak | Tekuća + sljedeća kalendarska godina (minimum) |
| Prednosti | - | Predugovaranje PDV-a, veći kredibilitet |
| Nedostaci | Dodatne obveze | Dodatne obveze (prijave, evidencija) |
Kada se isplati dobrovoljna registracija?
DA - registrirajte se dobrovoljno ako:
- Kupujete puno opreme/materijala s PDV-om (možete predugovarati)
- Radite s PDV obveznicima (ne smeta im vaš PDV na računu)
- Planirate promet preko PDV praga uskoro
NE - ostanite izvan sustava ako:
- Radite s krajnjim potrošačima (B2C) - njima PDV poskupljuje uslugu
- Godišnji promet je značajno ispod PDV praga
- Niske marže (PDV nemate što predugovarati)
Prednosti i nedostaci PDV sustava
Prednosti
1. Odbitak pretporeza
- Primjer: Kupite opremu s PDV-om, ulazni PDV možete odbiti.
2. Veći kredibilitet
- PDV obvezniku kao kupcu iskazani PDV može biti odbitni pretporez ako su ispunjeni zakonski uvjeti
3. Mogućnost povrata PDV-a
- Ako je ulazni PDV veći od izlaznog --> Dobivate povrat
Nedostaci
1. Administrativna opterećenost
- Mjesečne ili kvartalne PDV prijave
- Obavezna evidencija ulaznih i izlaznih računa
- VIES prijave (za EU transakcije)
2. Likvidnost
- PDV naplaćujete od kupaca, ali ga možda nećete odmah dobiti
- Morate ga predati državi prije nego klijent plati
3. Cijene za krajnje kupce
- B2C klijenti plaćaju + (vaš proizvod/usluga skuplja)
Postupak registracije putem ePorezna
Potrebno vrijeme: 25 min
- 1
Pripremite dokumentaciju
Potrebno: OIB, detalji poslovanja (djelatnost, adresa), procjena godišnjeg prometa, bankovni račun, podaci o vlasnicima (za d.o.o.). Procijenite datum od kojeg želite biti u sustavu PDV-a.
- 2
Prijavite se na ePorezna
Otvorite e-porezna.porezna-uprava.hr i prijavite se putem NIAS sustava (osobna iskaznica s čipom, mToken ili kvalificirani certifikat).
- 3
Pokrenite zahtjev za PDV registraciju
U glavnom izborniku odaberite 'PDV' → 'Prijava za upis u registar PDV obveznika'. Odaberite tip registracije: obvezna (prekoračen prag) ili dobrovoljna.
- 4
Ispunite Obrazac P-PDV
Unesite: datum od kojeg želite biti PDV obveznik, razlog registracije (prekoračen prag ili dobrovoljno), procjena godišnjeg prometa, djelatnost (NKD kod), bankovni račun za PDV transakcije.
- 5
Odaberite učestalost prijava
Mjesečne prijave obvezne su kada su isporuke s PDV-om u prethodnoj godini veće od 110.000 EUR ili postoje propisane EU transakcije. Do 110.000 EUR razdoblje je u pravilu tromjesečno, ako nema takvih EU transakcija, uz mogućnost izbora mjesečnog razdoblja.
- 6
Pregledajte i pošaljite
Provjerite sve unesene podatke. Kliknite 'Potpiši i pošalji'. Sustav šalje zahtjev Poreznoj upravi. Preuzmite potvrdu o predaji.
- 7
Provjerite rješenje i datum upisa
Porezna uprava obrađuje zahtjev i dostavlja rješenje kroz ePoreznu. Pravilnik za dodjelu PDV identifikacijskog broja propisuje rok od najviše 8 dana. Nemojte tretirati šutnju tijela kao odobrenje. Prije izdavanja računa provjerite datum upisa i dodijeljeni PDV identifikacijski broj kada je potreban.
Nakon registracije: Što sada?
1. Status registracije i PDV identifikacijski broj
Za transakcije za koje je potreban PDV identifikacijski broj koristi se format HRXXXXXXXXXXX (HR + OIB). Upis u registar obveznika PDV-a i dodjela PDV ID broja povezani su, ali pravni učinak provjeravajte prema rješenju Porezne uprave.
Primjer: HR12345678901
2. Obavijestite klijente i dobavljače
Pošaljite obavijest:
"Poštovani, Obavještavamo vas da smo od [datum] upisani u registar PDV obveznika. Naš PDV broj je: HRXXXXXXXXXX Od navedenog datuma, svi računi sadrže PDV prema zakonskoj stopi. Hvala na razumijevanju."
3. Prilagodite fakture
Obvezni elementi na PDV računu:
- Vaš PDV broj (HRXXXXXXXXXX)
- Osnovica (iznos bez PDV-a)
- Stopa PDV-a (, ili )
- Iznos PDV-a
- Ukupno za platiti (osnovica + PDV)
Primjer:
Usluga: Izrada web stranice
Osnovica: [iznos bez PDV-a]
PDV (važeća stopa): [iznos PDV-a]
Ukupno: [osnovica + PDV]
PDV broj: HR12345678901
4. Evidencija računa
Primljeni računi:
- Evidentirajte račune s PDV-om i zasebno utvrdite dio pretporeza koji se smije odbiti
- Arhivirati digitalno ili fizički (11 godina prema čl. 82. Zakona o PDV-u)
Izdani računi:
- Domaće oporezive isporuke s PDV-om, uz posebna pravila za oslobođenja i prijenos porezne obveze
- Obavezna evidencija za PDV prijavu
5. Prva PDV prijava
Rok (od 1.1.2026.):
- Mjesečne: Do zadnjeg dana u mjesecu za prethodni mjesec (za siječanj - rok 28./29. veljače)
- Kvartalne: Do zadnjeg dana u mjesecu nakon kraja kvartala (za Q1 - rok 30. travnja)
Obrazac: PDV (Obrazac PDV)
- Izlazni PDV (naplaćeno od kupaca)
- Ulazni PDV (plaćeno dobavljačima)
- Razlika --> Doplata ili povrat
Tko može podnositi kvartalne prijave?
Kvartalne prijave mogu podnositi obveznici koji ispunjavaju oba uvjeta:
- Vrijednost isporuka s PDV-om u prethodnoj kalendarskoj godini nije bila veća od 110.000 EUR
- Nemaju transakcije s poreznim obveznicima unutar EU (stjecanje dobara, isporuke usluga)
Svi ostali podnose mjesečne prijave.
Stope PDV-a u Hrvatskoj
| Stopa | Primjena | Primjeri |
|---|---|---|
| Opća stopa | IT usluge, oprema, konzultacije, većina usluga | |
| Snižena stopa | Usluge smještaja, ugostiteljstvo, novine, voda | |
| Snižena stopa II | Knjige, lijekovi, medicinska pomagala, osnovne namirnice | |
| Oslobođeno uz propisane uvjete | Izvoz robe i druga oslobođenja | Potreban odgovarajući dokaz |
Kako znati koja stopa?
- Utvrdite točnu vrstu dobra ili usluge i uvjete iz članka 38. Zakona o PDV-u
- Ako klasifikacija nije jasna, zatražite stručno mišljenje prije izdavanja računa
Izlazak iz sustava PDV-a
Uvjeti
Možete zatražiti brisanje iz PDV registra ako:
- Godišnji promet u prethodnoj kalendarskoj godini bio ispod
- Istekao je minimalni rok boravka u sustavu:
- Dobrovoljni obveznici: tekuća i sljedeća kalendarska godina od registracije
- Obvezni obveznici: mogu zatražiti izlazak već od sljedeće kalendarske godine nakon što im promet padne ispod praga
Postupak:
- Pisani zahtjev u slobodnoj formi putem ePorezna (ne postoji poseban obrazac)
- Rok za podnošenje: najkasnije do 15. siječnja tekuće godine
- Brisanje od 1. siječnja tekuće godine
- Obavezni ispravak pretporeza za dugotrajnu imovinu (5 godina za pokretnine, 10 godina za nekretnine)
Česte greške pri registraciji
1. Kasna prijava
- Prekoračili ste prag, ali niste obavijestili Poreznu upravu u roku 8 dana
- Porezna vas upisuje po službenoj dužnosti, obveza PDV-a teče retroaktivno od dana prelaska praga
2. Kriva procjena prometa
- Očekivali ste promet ispod praga, ali ste ga premašili
- PDV obveza nastaje automatski od prvog dana koji slijedi nakon prelaska praga
3. Prerani izlazak iz sustava
- Dobrovoljni obveznici moraju ostati minimalno tekuću i sljedeću kalendarsku godinu
- Ne možete se prebaciti natrag u paušalno odmah
4. Neažurirana faktura
- Nakon registracije, domaće oporezive isporuke moraju imati ispravno obračunan PDV
- Oslobođene isporuke i prijenos porezne obveze imaju posebne napomene i ne smiju se svesti na pravilo "svaki račun ima PDV"
Posebni slučajevi
EU transakcije (B2B s poreznim obveznicima iz EU)
Ako pružate usluge stranim PDV obveznicima u EU:
- Obrnuto oporezivanje (Reverse Charge) - oni plaćaju PDV u svojoj zemlji
- Ne dodajete PDV na račun
- Ispunjujete VIES prijavu (Zbirna prijava za isporuke dobara i usluga u EU)
- Obvezne su mjesečne PDV prijave (kvartalne nisu moguće)
Izvoz izvan EU
- Oslobođeno PDV-a na robu/usluge izvan EU
- Potreban dokaz o izvozu (račun, carinska dokumentacija)
Online usluge (SaaS, digitalni proizvodi)
- PDV prema mjestu primatelja (B2C usluge)
- Ako prodajete u EU --> OSS shema (One-Stop-Shop) za prijavu PDV-a u jednoj državi
Novosti od 1.1.2026.
- Produžen rok za podnošenje PDV prijava: umjesto do 20. u mjesecu, rok je sada do zadnjeg dana u mjesecu koji slijedi po proteku obračunskog razdoblja (izjednačen s rokom plaćanja)
- Ukinut uvjet suglasnosti za e-račune: više nije potrebna suglasnost primatelja za prihvaćanje računa u elektroničkom obliku (čl. 80. Zakona)
- Obrazac PDV: sadrži i podatke o isporukama hrane bez naknade
Kontrolna lista prije registracije
- Promet u prethodnoj ili tekućoj kalendarskoj godini
- Odluka: obvezna ili dobrovoljna registracija
- Priprema dokumentacije (OIB, djelatnost, bankovni račun)
- Registracija putem ePorezna (Obrazac P-PDV)
- Provjera rješenja, datuma upisa i PDV identifikacijskog broja
- Prilagodba faktura (dodavanje PDV-a)
- Obavijest klijentima i dobavljačima
- Postavljanje evidencije (ulazni i izlazni računi, čuvanje 11 godina)
- Planiranje prve PDV prijave (rok: zadnji dan u mjesecu)
Korisni alati
- Kalkulator PDV praga - Provjerite kada prelazite prag
- Kalkulator paušalnog poreza - Brza procjena poreza za paušalce
- Generator uplatnica - Priprema uplatnica za poreze i doprinose