Izdavanje računa prema inozemstvu: vodič za 2026.

Osnovna pravila PDV-a pri fakturiranju prema inozemstvu

Kada fakturirate inozemnom klijentu, PDV tretman ovisi o trima faktorima:

1. Je li klijent iz EU ili izvan EU?
2. Je li klijent poduzetnik (B2B) ili privatna osoba (B2C)?
3. Radi li se o usluzi ili isporuci robe?

Ovaj vodič fokusira se na pružanje usluga, koji je najčešći slučaj za mala i srednja poduzeća. Isporuka robe ima djelomično drugačija pravila.

Fakturiranje EU firmi (B2B unutar EU)

Reverse charge mehanizam

Kada pružate uslugu PDV obvezniku iz druge EU države, primjenjuje se reverse charge (prijenos porezne obveze). To znači:

• Vi kao pružatelj usluge NE zaračunavate PDV
• Kupac (primatelj) sam obračunava PDV u svojoj zemlji
• Na računu napišite napomenu: "VAT: Reverse charge" ili "Porezna obveza prelazi na kupca"
• Na računu navedite EU PDV broj (VAT ID) kupca

Provjera VAT broja u VIES-u

Prije izdavanja računa bez PDV-a, morate provjeriti je li kupac stvarno PDV obveznik. To radite putem VIES sustava (VAT Information Exchange System):

1. Idite na ec.europa.eu/taxation_customs/vies/
2. Odaberite zemlju kupca i unesite njegov VAT broj
3. Sustav potvrđuje je li broj valjan i aktivan
4. Sačuvajte potvrdu (screenshot ili printscreen) kao dokumentaciju

Što mora sadržavati račun za EU B2B klijenta

Pored standardnih elemenata, račun za EU B2B klijenta mora imati:

• Vaš PDV broj (HR + OIB): npr. HR12345678901
• PDV broj kupca (VAT ID s prefiksom njegove EU zemlje): npr. DE123456789
• Napomena o reverse charge: "Porezna obveza prelazi na kupca sukladno čl. 17. Zakona o PDV-u" ili na engleskom "VAT: Reverse charge (Art. 196 EU VAT Directive)"
• Iznos se iskazuje bez PDV-a
• Nema PDV iznosa ni PDV stope na računu

Primjer napomene za reverse charge

Na računu dodate redak:

"Porezna obveza prelazi na primatelja usluge sukladno čl. 17. Zakona o porezu na dodanu vrijednost. VAT: Reverse charge."

Ili u inačici na engleskom:

"Reverse charge: VAT liability is transferred to the recipient (Art. 196, EU VAT Directive 2006/112/EC)."

Fakturiranje EU privatnim osobama (B2C unutar EU)

Prag od 10.000 EUR

Za usluge privatnim osobama (B2C) unutar EU vrijede drugačija pravila. Primjenjuje se PDV stopa zemlje primatelja usluge, ali postoji prag:

• Ako su godišnji prihodi od B2C usluga EU potrošačima ispod 10.000 EUR: Možete primijeniti hrvatsku PDV stopu i prijaviti kao običan prihod.
• Ako prihodi prelaze 10.000 EUR: Morate primijeniti PDV stopu svake EU zemlje odakle dolaze kupci i platiti PDV tamo.

OSS sustav (One-Stop-Shop)

Za lakše upravljanje PDV-om iz EU B2C prodaje, Hrvatska porezna uprava nudi OSS sustav koji vam omogućuje da:

• Prijavite sve EU PDV obveze u jednoj prijavi, u Hrvatskoj
• Platite PDV za sve EU zemlje putem jednog portala (ePorezna)
• Ne morate se registrirati za PDV u svakoj EU zemlji

Registracija za OSS je dobrovoljna (ne morate čekati da prijeđete prag), ali postaje obvezna kada prihodi prijeđu 10.000 EUR.

Fakturiranje klijentima izvan EU (SAD, UK, Kanada, Australija...)

Oslobođenje od PDV-a

Usluge pružene poslovnim klijentima (B2B) izvan EU oslobođene su PDV-a. To znači:

• Na računu ne navodite PDV
• Ne pišete "reverse charge" (to je EU mehanizam)
• Jednostavno navodite iznos bez PDV-a
• Možete (ali ne morate) napomenuti temelj oslobođenja

Što se mijenja za non-EU klijente

Za fakturiranje prema SAD-u, UK-u, Kanadi, Australiji i ostalim ne-EU državama:

• Nema PDV-S obveze (PDV-S je samo za EU)
• Nema provjere VAT broja (VIES ne pokriva ne-EU)
• Svejedno provjerite da li klijent ima neku svoju poreznu dokumentaciju (W-9 u SAD-u, VAT broj u UK-u)
• Za UK: od Brexita (1. 1. 2021.) UK se tretira kao treća zemlja, ne EU

Fiskalizacija za prihode iz inozemstva

Ako primate uplatu iz inozemstva, fiskalizacijska obveza ovisi o načinu plaćanja:

• Virman iz inozemstva na HR IBAN: Ne fiskalizira se (nije gotovinska transakcija)
• Plaćanje karticom stranog kupca: Fiskalizacija se primjenjuje ako je transakcija obavljena na vašem POS uređaju ili web naplatnom sučelju u HR
• PayPal i slične platforme: Prihode morate evidentirati, ali ovisno o tehničkim okolnostima fiskalizacijski zahtjevi mogu varirati

PDV-S obrazac: obveza za sve EU B2B transakcije

Svaki PDV obveznik koji je u nekom mjesecu ispostavio račun EU PDV obvezniku (reverse charge) mora predati Obrazac PDV-S (Rekapitulacijska prijava):

• Rok: Do kraja kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog perioda
• Za koga: Svi PDV obveznici s EU B2B isporukama (roba i usluge)
• Sadržaj: Za svaki EU klijent: VAT broj, iznos isporuke, kod transakcije (L za robu, S za usluge)
• Predaja: Putem ePorezna portala (www.eporezna.hr)

Primjer unosa u PDV-S

Ako ste u travnju 2026. ispostavili tri računa EU klijentima:

• Njemačkoj firmi DE123: 5.000 EUR (usluge)
• Slovenskoj firmi SI456: 2.000 EUR (usluge)
• Francuskoj firmi FR789: 8.000 EUR (usluge)

U PDV-S prijavite svaki unos zasebno s VAT brojem i iznosom.

Obvezni podaci na računu za inozemnog klijenta

Pored standardnih podataka koje svaki račun mora imati prema Zakonu o PDV-u, za inozemne klijente dodajte:

Tečajne razlike: tečaj i valuta na računu

Ako fakturirate u stranoj valuti (EUR, USD, GBP), a vi vodite knjige u eurima, postoji pitanje tecajnih razlika:

Kurs za PDV svrhe

Pri izračunu PDV-a (ako se primjenjuje) koristite:

• Srednji tečaj HNB-a na dan nastanka porezne obveze (datum usluge ili datum računa)
• Ili tečaj Europske centralne banke (EZB)

Za knjigovodstvene svrhe

Prihod se evidentira prema tečaju na dan transakcije. Ako primite uplatu drugi dan ili tjedan, razlika u tečaju evidentira se kao tečajna razlika (prihod ili rashod).

Česta pitanja

Kako FiskAI pomaže pri fakturiranju prema inozemstvu

FiskAI automatizira sve tehničke aspekte fakturiranja prema inozemnim klijentima:

• Automatska primjena reverse charge napomene za EU B2B klijente
• Provjera EU VAT broja putem VIES-a direktno u aplikaciji
• Generiranje računa na engleskom ili drugom jeziku
• Izvoz podataka za PDV-S obrazac
• e-Arhiva svih inozemnih računa 11 godina, besplatno

Povezani pojmovi

• PDV - Porez na dodanu vrijednost
• Reverse charge - Prijenos porezne obveze na kupca
• OIB - Osobni identifikacijski broj
• Fiskalizacija - Obveza prijave računa Poreznoj upravi

Povezani vodiči

• Reverse charge Hrvatska - Detaljan vodič o reverse charge mehanizmu
• Fakturiranje EU klijentima - Vodič za EU fakturiranje
• PDV - Kada morate biti PDV obveznik
• Knjigovodstvo - Vođenje knjiga za poduzetnike