Kontrolna lista za račun stranom kupcu: status kupca, mjesto oporezivanja, valuta, dokazi i prekogranične prijave.
Prije izdavanja
- Utvrdite prodajete li robu ili uslugu.
- Dokumentirajte je li kupac porezni obveznik ili potrošač.
- Odredite mjesto isporuke ili oporezivanja i provjerite posebna pravila.
- Odaberite PDV tretman, napomenu i prijave.
- Uskladite valutu računa, datum i tečaj za porezne i knjigovodstvene evidencije.
Za opću B2B uslugu poslovnom kupcu u drugoj državi mjesto oporezivanja najčešće je kod kupca. Za kupca u EU čuvajte VIES potvrdu i druge dokaze statusa te navedite "reverse charge" kada su uvjeti ispunjeni. Za kupca izvan EU također se najprije dokazuje poslovni status; transakcija nije "izvozna usluga oslobođena stopom 0%".
Kod robe su odredište i kretanje robe presudni. Isporuka unutar EU i izvoz u treću zemlju imaju različite uvjete i dokaze. Uvoz, stjecanje, prodaja na daljinu i skladište u drugoj državi ne smiju se svesti na isto pravilo.
Sadržaj računa
Uz opće podatke o izdavatelju, kupcu, broju, datumima, predmetu, količini, cijeni i valuti, navedite PDV osnovu koja stvarno vrijedi. IBAN može biti potreban za plaćanje, ali nije univerzalni porezni element svakog računa. Za strane valute čuvajte izvornu valutu, primijenjeni tečaj i iznos potreban u poreznoj evidenciji.
Digitalni kanal
Hrvatski domaći eRačun mandat ne primjenjuje se automatski na prekogranični račun. Posebno provjerite ugovoreni kanal, pravila države kupca, javnu nabavu i fiskalizaciju krajnje potrošnje.