PDV obrasci 2026: PDV, ZP, PDV-S, P-PDV - rokovi i primjeri

Pregled PDV obrazaca

Svaki PDV obveznik ne mora predavati sve obrasce. Obveza ovisi o vrsti transakcija koje obavljate.

PDV obrazac (Prijava PDV-a)

PDV obrazac je osnovni obrazac koji predaju svi poduzetnici upisani u registar obveznika PDV-a. U njemu iskazujete ukupan obračunani PDV, ostvareni odbitak pretporeza i razliku za uplatu ili povrat.

Tko mora predavati PDV obrazac?

Obveznici predaje PDV obrasca su:

• Svi poduzetnici u sustavu PDV-a, neovisno o pravnom obliku (obrt, d.o.o., j.d.o.o.)
• Dobrovoljni PDV obveznici koji su se sami prijavili u sustav
• Strani poduzetnici registrirani za PDV u Hrvatskoj (stalna poslovna jedinica ili PDV zastupnik)

Obveznik postaje onaj poduzetnik čiji godišnji promet prijeđe prag od 60.000,00 EUR.

Mjesečno ili kvartalno?

Obračunsko razdoblje ovisi o vašem godišnjem prometu (vrijednost isporuka uključujući PDV):

Kvartalno izvještavanje nije automatsko. Morate ga zatražiti putem obrasca P-PDV. Ako ne zatražite, ostajete na mjesečnom ciklusu.

Što sadrži PDV obrazac?

PDV obrazac strukturiran je u nekoliko ključnih dijelova:

I. Isporuke dobara i usluga (izlazni PDV)

• Oporezive isporuke po stopi od 25%, 13% i 5%
• Oslobođene isporuke (izvoz, isporuke unutar EU)
• Oslobođene isporuke bez prava na odbitak pretporeza

II. Stjecanja i primljene usluge

• Stjecanje dobara iz EU
• Primljene usluge iz EU (reverse charge)
• Uvoz dobara iz trećih zemalja

III. Pretporez (ulazni PDV)

• PDV na domaće nabave
• PDV na stjecanje dobara iz EU
• PDV na uvoz
• Ispravci pretporeza

IV. Obveza PDV-a

• Razlika izlaznog i ulaznog PDV-a
• Iznos za uplatu ili za povrat

Primjer izračuna

Konzultant koji posluje s domaćim klijentima u jednome mjesecu:

• Izdao račune: 10.000 EUR + 2.500 EUR PDV (25%) = 12.500 EUR
• Primio račune za poslovne troškove: 3.000 EUR + 750 EUR PDV = 3.750 EUR
• Izlazni PDV: 2.500 EUR
• Ulazni PDV (pretporez): 750 EUR
• Obveza za uplatu: 2.500 - 750 = 1.750 EUR

Ovaj iznos uplaćujete na račun Porezne uprave do 20. sljedećeg mjeseca.

Način predaje

PDV obrazac predaje se isključivo elektronički putem sustava ePorezna (eporezna.porezna-uprava.hr). Za prijavu trebate:

• Digitalni certifikat (FINA e-kartica ili mToken)
• Ovlaštenje za pristup sustavu ePorezna
• Ispravno popunjene knjige ulaznih (URA) i izlaznih računa (IRA)

ZP obrazac (Zbirna prijava za isporuke unutar EU)

ZP obrazac služi za prijavu isporuka dobara i usluga poduzetnicima u drugim državama članicama EU. Ovo je instrument za kontrolu unutar-EU trgovine i dio sustava VIES (VAT Information Exchange System).

Kada morate predati ZP?

ZP obrazac predajete u svakom mjesecu u kojem ste:

• Isporučili dobra poduzetniku u drugoj EU državi (oslobođena isporuka, 0% PDV)
• Premjestili vlastita dobra u drugu EU državu (za potrebe svog poslovanja)
• Obavili usluge za koje primatelj obračunava PDV u svojoj državi (B2B reverse charge usluge)

Ključni podaci u ZP obrascu

Za svaku transakciju unosite:

• VAT ID broj poslovnog partnera iz EU (obavezno provjeriti na VIES portalu)
• Ukupna vrijednost isporuka za tog partnera u obračunskom razdoblju
• Vrsta transakcije: isporuka dobara, trostruka transakcija ili premještaj dobara

Primjer: hrvatska tvrtka prodaje robu u Njemačku

Vaša tvrtka isporučila je robu njemačkom kupcu u vrijednosti od 15.000 EUR:

1. Izdajete račun bez PDV-a (0%), s napomenom "Oslobođeno PDV-a prema čl. 41. st. 1. Zakona o PDV-u"
2. Na računu navodite VAT ID kupca (npr. DE123456789)
3. U ZP obrascu za taj mjesec prikazujete: kupčev VAT ID i ukupnu vrijednost isporuke (15.000 EUR)
4. U PDV obrascu tu isporuku prijavljujete kao oslobođenu isporuku unutar EU

Rok predaje

ZP obrazac predaje se do 20. u mjesecu za prethodni kalendarski mjesec putem sustava ePorezna.

PDV-S obrazac (Prijava za usluge unutar EU)

PDV-S obrazac koristi se za prijavu primljenih i pruženih usluga između poduzetnika unutar EU kod kojih se primjenjuje mehanizam prijenosa porezne obveze (reverse charge).

Što je reverse charge (obrnuto oporezivanje)?

Kod reverse charge mehanizma, PDV ne obračunava pružatelj usluge, nego primatelj:

• Pružatelj usluge izdaje račun bez PDV-a
• Primatelj sam obračunava PDV svoje zemlje na primljenu uslugu
• Obračunani PDV je istovremeno izlazni i ulazni (neutralan učinak za primatelja)

Ovaj mehanizam primjenjuje se na B2B usluge između poduzetnika iz različitih EU država, prema općem pravilu mjesta oporezivanja usluga (čl. 17. st. 1. Zakona o PDV-u).

Kada morate predati PDV-S?

PDV-S predajete u svakom mjesecu u kojem ste:

• Primili usluge od poduzetnika iz druge EU države (npr. Google Ads, hosting, dizajn, konzalting)
• Pružili usluge poduzetniku u drugoj EU državi uz reverse charge

Tko najčešće predaje PDV-S?

• IT tvrtke i freelanceri koji koriste SaaS alate, cloud usluge ili surađuju s EU klijentima
• Agencije koje pružaju marketing, dizajn ili konzultantske usluge EU tvrtkama
• Uvoznici digitalnih usluga (hosting, softver, online oglašavanje)
• Tvrtke s EU dobavljačima usluga (prijevozne usluge, stručne usluge)

Primjer: IT konzultant pruža usluge austrijskoj tvrtki

Hrvatski IT konzultant (PDV obveznik) pruža usluge programiranja austrijskoj tvrtki:

1. Izdaje račun na 5.000 EUR bez PDV-a
2. Na računu navodi napomenu: "Prijenos porezne obveze prema čl. 17. st. 1. Zakona o PDV-u"
3. Navodi VAT ID austrijske tvrtke (npr. ATU12345678)
4. U PDV-S obrascu za taj mjesec prijavljuje: VAT ID kupca i vrijednost usluge (5.000 EUR)
5. U PDV obrascu tu uslugu prijavljuje kao uslugu s prijenosom porezne obveze

Primjer: hrvatska tvrtka prima usluge iz EU

D.o.o. koristi usluge njemačkog dizajnera za 2.000 EUR:

1. Njemački dizajner izdaje račun bez PDV-a
2. Hrvatsko d.o.o. vrši samoobračun: obračunava 25% PDV na 2.000 EUR = 500 EUR
3. Tih 500 EUR iskazuje i kao izlazni i kao ulazni PDV (neutralno)
4. U PDV-S obrascu prijavljuje primljenu uslugu: VAT ID pružatelja i iznos od 2.000 EUR

Rok predaje

PDV-S obrazac predaje se do 20. u mjesecu za prethodni kalendarski mjesec putem sustava ePorezna. Ako u određenom mjesecu nemate EU usluga, ne morate predati PDV-S.

P-PDV (Godišnja prijava)

P-PDV je godišnja prijava koju podnose svi PDV obveznici. Služi za:

• Konačni obračun PDV-a za prethodnu godinu
• Prijavu promjene obračunskog razdoblja (prelazak s mjesečnog na kvartalno ili obrnuto)
• Pregled godišnjih podataka o isporukama, stjecanjima i pretporezu

Rok predaje

P-PDV predaje se do kraja veljače za prethodnu godinu. Za poreznu godinu 2025., rok je 28. veljače 2026. (subota, pa se pomiče na 2. ožujka 2026.).

Promjena obračunskog razdoblja

Ako želite promijeniti obračunsko razdoblje (npr. s mjesečnog na kvartalno), to prijavljujete na P-PDV obrascu. Promjena vrijedi od 1. siječnja sljedeće godine.

Uvjeti za kvartalno obračunsko razdoblje:

• Godišnji promet (uključujući PDV) ne smije premašiti 106.178,25 EUR
• Promjenu morate prijaviti na P-PDV do kraja veljače
• Ako tijekom godine prijeđete prag, obvezni ste prijeći na mjesečno izvještavanje od sljedećeg obračunskog razdoblja

Sadržaj P-PDV obrasca

P-PDV sadrži zbirne podatke za cijelu godinu:

• Ukupne oporezive isporuke po stopama (25%, 13%, 5%)
• Ukupne oslobođene isporuke (EU, izvoz)
• Ukupni obračunani PDV
• Ukupni pretporez
• Godišnja obveza ili pravo na povrat
• Podatke o obračunskom razdoblju za sljedeću godinu

PDV-K (Građevinski sektor)

PDV-K obrazac specifičan je za građevinski sektor. Koristi se za evidenciju transakcija kod kojih se primjenjuje prijenos porezne obveze na primatelja (reverse charge) prema čl. 75. st. 3. Zakona o PDV-u.

Kada se koristi?

• Kod izvođenja građevinskih radova gdje je primatelj PDV obveznik
• Izvođač izdaje račun bez PDV-a
• Primatelj (investitor ili glavni izvođač) sam obračunava PDV

Tko predaje PDV-K?

• Izvođači građevinskih radova koji primjenjuju prijenos porezne obveze
• Primatelji građevinskih usluga koji vrše samoobračun PDV-a

Oba sudionika prijavljuju transakciju u svojim PDV-K obrascima.

Rokovi po mjesecima za 2026.

Pregled svih rokova za PDV obrasce tijekom 2026. godine. Svi rokovi odnose se na 20. u mjesecu za prethodno razdoblje, osim P-PDV koji ima poseban godišnji rok.

Posebni rokovi za kvartalne obveznike

Kvartalni PDV obveznici predaju PDV obrazac četiri puta godišnje:

Česte greške kod PDV obrazaca

1. Propust prijave EU transakcija na ZP ili PDV-S

Najčešća greška kod poduzetnika koji posluju s EU partnerima. Svaka isporuka robe u EU mora biti prijavljena na ZP obrascu, a svaka B2B usluga na PDV-S obrascu. Propust prijave ne utječe na iznos PDV-a koji plaćate, ali Porezna uprava može izreći kaznu za nepotpuno izvještavanje.

2. Propuštanje roka za predaju

Nepravovremena predaja PDV prijave podliježe kaznama prema Općem poreznom zakonu. Osim novčane kazne, na nepravovremeno uplaćeni PDV obračunavaju se zatezne kamate. Rok je 20. u mjesecu za prethodno razdoblje.

3. Primjena pogrešne stope PDV-a

Česta greška kod poduzetnika koji posluju s mješovitim stopama (npr. ugostiteljstvo sa stopom od 13% za hranu i 25% za piće). Svaka stavka na računu mora imati ispravnu stopu, a u PDV obrascu iznose razvrstavate po stopama.

4. Neostvarivanje prava na odbitak pretporeza

Mnogi poduzetnici zaborave zatražiti odbitak PDV-a na poslovne troškove (najam, oprema, profesionalne usluge). Pretporez se može odbiti samo na temelju ispravnog računa koji sadrži sve zakonom propisane podatke, uključujući OIB dobavljača i vaš OIB.

5. Miješanje kvartalnog i mjesečnog razdoblja

Poduzetnici koji prijeđu prag od 106.178,25 EUR godišnjeg prometa moraju prijeći na mjesečno izvještavanje. Prijelaz nije automatski, ali ako nastavite predavati kvartalno nakon prekoračenja praga, Porezna uprava može zahtijevati ispravak.

6. Nepravilan samoobračun na EU stjecanja

Kod nabave dobara iz EU, morate obračunati hrvatski PDV na stjecanje (samoobračun). Taj PDV istovremeno ulazi i u izlazni i u ulazni dio PDV obrasca. Propust samoobračuna znači da niste ispravno prijavili transakciju, iako nema financijskog učinka.

Savjeti za uredno vođenje PDV evidencija

Vodite ažurne knjige URA i IRA

Knjiga ulaznih računa (URA) i knjiga izlaznih računa (IRA) temelj su PDV prijave. Svaki primljeni i izdani račun mora biti knjižen pravovremeno, s ispravnim datumom, iznosom i stopom PDV-a.

Praktični savjeti:

• Knjižite račune odmah po primitku ili izdavanju
• Provjerite sadrži li svaki ulazni račun vaš OIB, OIB dobavljača, iznos PDV-a i opis
• Razvrstajte račune po stopama PDV-a (25%, 13%, 5%, 0%)

Odvojite EU i domaće transakcije

EU transakcije zahtijevaju dodatnu evidenciju (VAT ID partnera, vrsta transakcije). Preporučujemo:

• Vodite posebnu evidenciju za EU dobavljače i kupce
• Provjeravajte VAT ID na VIES portalu (ec.europa.eu/taxation_customs/vies) prije izdavanja računa bez PDV-a
• Uskladite PDV-S i ZP obrasce s knjigama IRA i URA

Postavite podsjetnike za rokove

Propuštanje roka nije samo administrativni problem, donosi kazne i kamate. Preporučujemo:

• Postavite kalendarski podsjetnik 5 dana prije roka
• Pripremite podatke tjedan dana unaprijed
• Imajte pristup ePorezna uvijek aktivan (provjerite valjanost certifikata)

Čuvajte dokumentaciju 11 godina

Prema Općem poreznom zakonu, porezni obveznici dužni su čuvati poslovnu dokumentaciju najmanje 11 godina. To uključuje:

• Sve izdane i primljene račune
• PDV obrasce i potvrde o predaji
• Knjige URA i IRA
• Ugovore i popratnu dokumentaciju za EU transakcije

Uskladite PDV obrazac s ostalim obrascima

Iznosi u PDV obrascu moraju biti usklađeni s:

• ZP obrascem: oslobođene isporuke u EU iz PDV obrasca moraju odgovarati iznosima u ZP
• PDV-S obrascem: primljene i pružene EU usluge moraju biti konzistentne
• P-PDV obrascem: godišnji zbroj mjesečnih/kvartalnih PDV obrazaca mora odgovarati P-PDV-u

Koristite računovodstveni softver

Ručno vođenje PDV evidencija povećava rizik od pogrešaka. Računovodstveni softver automatizira:

• Razvrstavanje računa po stopama PDV-a
• Izračun obveze ili prava na povrat
• Generiranje obrazaca za predaju putem ePorezne
• Praćenje rokova i statusa predaje

Povezani vodiči

• PDV vodič - sve o PDV-u, stope, prag, ulazni i izlazni PDV
• Porezni kalendar - svi porezni rokovi na jednom mjestu
• Kako ući u sustav PDV-a - postupak registracije
• Freelanceri i rad za strane klijente - PDV pravila za EU i non-EU klijente
• PDV kalkulator - provjera praga za ulazak u sustav PDV-a

Povezani pojmovi

• PDV - porez na dodanu vrijednost
• PDV obrazac - struktura mjesečne/kvartalne prijave
• Reverse charge - prijenos porezne obveze
• URA - knjiga ulaznih računa
• IRA - knjiga izlaznih računa