Kompletan vodič o porezu na dobit u Hrvatskoj za 2026. godinu - stope, osnovica, olakšice, PD obrazac, akontacije, dividenda
⚡
Porez na dobit iznosi 10% za prihode do 1.000.000 EUR i 18% za prihode iznad toga. Porezna osnovica je dobit (prihodi minus rashodi) s korekcijama za nepriznate rashode. PD obrazac predaje se do 30. travnja, a akontacije se plaćaju mjesečno. Dividenda se oporezuje s 12%.
Tko plaća porez na dobit?
Porez na dobit plaćaju pravne osobe koje ostvaruju dobit obavljanjem gospodarske djelatnosti u Hrvatskoj.
Obveznici poreza na dobit:
| Oblik poslovanja | Obveza |
|---|---|
| D.O.O. | Uvijek obveznik |
| J.D.O.O. | Uvijek obveznik |
| D.D. (dioničko društvo) | Uvijek obveznik |
| Obrt (dohodak) | Dobrovoljno ili obvezno (iznad praga) |
| Podružnica strane tvrtke | Obveznik za dobit ostvarenu u RH |
Stope poreza na dobit
Hrvatska primjenjuje dvije stope poreza na dobit, ovisno o ukupnim prihodima poreznog obveznika.
| Godišnji prihod | Stopa | Primjer (dobit 100.000 EUR) |
|---|---|---|
| Do | 10.000 EUR poreza | |
| Iznad | 18.000 EUR poreza |
Koji prihod se gleda? Ukupni prihod u poreznom razdoblju (kalendarskoj godini), uključujući poslovne prihode, financijske prihode i izvanredne prihode.
Porezna osnovica
Porezna osnovica je dobit, odnosno razlika između prihoda i rashoda, uvećana ili umanjena prema odredbama Zakona o porezu na dobit.
Formula:
Porezna osnovica = Računovodstvena dobit
+ Porezno nepriznati rashodi
- Porezne olakšice i umanjenja
Porezno priznati rashodi
Priznati rashodi smanjuju poreznu osnovicu. To su svi rashodi nastali u svrhu ostvarivanja prihoda.
- Plaće zaposlenika i doprinosi
- Materijalni troškovi (sirovine, roba, energija)
- Amortizacija dugotrajne imovine
- Troškovi najma poslovnog prostora
- Troškovi poslovnih putovanja (dnevnice)
- Troškovi edukacije zaposlenika
- Kamate na poslovne kredite
- Osiguranje imovine i zaposlenika
Porezno nepriznati rashodi
Ovi rashodi NE umanjuju poreznu osnovicu ili se priznaju samo djelomično.
| Rashod | Pravilo |
|---|---|
| Reprezentacija (ugošćavanje, darovi) | Priznaje se samo 50% |
| Kazne i penali | Nepriznati u cijelosti |
| Donacije iznad 2% prihoda | Nepriznati dio iznad 2% |
| Amortizacija osobnih automobila iznad 54.000 EUR | Nepriznati iznos iznad praga |
| Rashodi bez vjerodostojne dokumentacije | Nepriznati u cijelosti |
| Skrivene isplate dobiti | Nepriznati u cijelosti |
| Troškovi koji nisu u vezi s poslovanjem | Nepriznati u cijelosti |
Porezne olakšice
Potpomognuta područja
Porezni obveznici koji obavljaju djelatnost na potpomognutim područjima (skupina I-IV, otoci) mogu ostvariti umanjenu stopu poreza na dobit, ovisno o razini potpomognutosti i broju zaposlenih.
| Skupina | Uvjet (zaposlenici) | Umanjenje |
|---|---|---|
| Skupina I | Min. 5 | Do 100% umanjenja |
| Skupina II | Min. 5 | Do 75% umanjenja |
| Skupina III | Min. 5 | Do 50% umanjenja |
| Skupina IV | Min. 5 | Do 25% umanjenja |
Olakšice za zapošljavanje
Troškovi plaća novih zaposlenika mogu se priznati u uvećanom iznosu pri izračunu porezne osnovice, pod uvjetom da zapošljavanje rezultira neto povećanjem broja radnika.
Olakšice za istraživanje i razvoj
Troškovi istraživanja i razvoja mogu se dodatno priznati kao rashod pri utvrđivanju porezne osnovice. Ovo uključuje troškove osoblja, materijala i usluga vezanih uz R&D projekte.
PD obrazac (prijava poreza na dobit)
PD obrazac je godišnja prijava poreza na dobit koju predajete elektronički putem sustava ePorezna.
Rokovi
| Porezno razdoblje | Rok predaje PD obrasca | Rok plaćanja razlike |
|---|---|---|
| Kalendarska godina (siječanj-prosinac) | 30. travnja sljedeće godine | 30. travnja sljedeće godine |
| Nestandardno razdoblje | 4 mjeseca od kraja razdoblja | 4 mjeseca od kraja razdoblja |
Kako ispuniti PD obrazac
Osnovni koraci:
- Prijavite se u sustav ePorezna
- Odaberite obrazac PD za odgovarajuće porezno razdoblje
- Unesite podatke o prihodima i rashodima iz financijskih izvještaja
- Dodajte korekcije (uvećanja i umanjenja osnovice)
- Izračunajte poreznu obvezu
- Odbijte uplaćene akontacije tijekom godine
- Utvrdite razliku za uplatu ili povrat
Dodatni obrasci:
- PD-IPO - obvezno samo ako postoje transakcije s povezanim osobama (transferne cijene)
- GFI-POD - godišnji financijski izvještaj (predaje se FINA-i, rok 30. travnja)
Akontacije poreza na dobit
Tijekom godine plaćate mjesečne akontacije poreza na dobit. To su predujmovi koji se na kraju godine uspoređuju sa stvarnom poreznom obvezom.
Izračun akontacije
Mjesečna akontacija = Porezna obveza iz prethodne godine / 12
Primjer: Ako je porez na dobit za prethodnu godinu iznosio 6.000 EUR, mjesečna akontacija iznosi 500 EUR (6.000 / 12).
Rokovi i plaćanje
- Akontacija dospijeva do kraja tekućeg mjeseca za prethodni mjesec
- Plaća se na račun Državnog proračuna
- Model plaćanja: HR68, poziv na broj: OIB-OZNAKA
Konačni obračun
| Situacija | Postupak |
|---|---|
| Uplaćene akontacije > stvarni porez | Porezna uprava vraća razliku ili se prebija s budućim obvezama |
| Uplaćene akontacije < stvarni porez | Razliku plaćate do roka za predaju PD obrasca (30. travnja) |
Dividenda i porez na dividendu
Dividenda je isplata dobiti društva vlasniku (članu). Od 1. siječnja 2024. porez na dividendu iznosi .
Porezni tretman
| Stavka | Iznos |
|---|---|
| Bruto dividenda | 100% |
| Porez na dohodak od kapitala | |
| Neto isplata | 88% |
Nema dodatnih doprinosa na dividendu (samo porez od ).
Primjer ukupnog oporezivanja dobiti
Za d.o.o. s prihodima do :
| Korak | Iznos | Stopa |
|---|---|---|
| Dobit prije poreza | 50.000 EUR | |
| Porez na dobit () | -5.000 EUR | |
| Neto dobit za dividendu | 45.000 EUR | |
| Porez na dividendu () | -5.400 EUR | |
| Neto isplata vlasniku | 39.600 EUR | |
| Ukupno efektivno oporezivanje | 20,8% |
Za prihode iznad efektivno oporezivanje raste na 27,84% ( + od ostatka).
Prelazak obrta na porez na dobit
Obrtnici koji vode poslovne knjige (obrt na dohodak) mogu prijeći na sustav poreza na dobit. U nekim slučajevima to je obvezno.
Obvezni prijelaz
Obrtnik mora prijeći na porez na dobit ako:
- Ukupni prihodi u prethodnoj godini prelaze
Dobrovoljni prijelaz
Obrtnik može dobrovoljno prijeći ako smatra da mu je to porezno povoljnije.
Postupak:
- Podnijeti zahtjev Poreznoj upravi do kraja tekuće godine za primjenu od sljedeće godine
- Porezna uprava donosi rješenje
- Od 1. siječnja sljedeće godine obrt prelazi na sustav poreza na dobit
- Obveza vođenja dvostrukog knjigovodstva
Kada se isplati prijeći?
| Situacija | Preporuka |
|---|---|
| Prihodi 60.000-300.000 EUR, mali troškovi | Ostanite na dohotku |
| Prihodi iznad 300.000 EUR, značajni troškovi | Razmotrite prijelaz |
| Prihodi iznad | Obvezni prijelaz |
Kako FiskAI pomaže
FiskAI automatski prati sve prihode i rashode vašeg poslovanja, kategorizira ih i izračunava poreznu osnovicu u realnom vremenu.
Što FiskAI radi za vas:
- Automatsko evidentiranje svih prihoda i rashoda
- Kategorizacija rashoda (priznati vs nepriznati)
- Praćenje praga od za primjenu stope
- Izračun predviđene porezne obveze tijekom godine
- Pregled uplaćenih akontacija i preostale obveze
Prati prihode i rashode s FiskAI
Bez ugovorne obveze
Automatska kategorizacija rashoda, praćenje porezne osnovice i izračun obveze poreza na dobit.
- ✓Automatsko praćenje prihoda i rashoda
- ✓Kategorizacija priznatih i nepriznatih rashoda
- ✓Izračun porezne obveze u realnom vremenu
Česta pitanja
Povezani vodiči
- GFI-POD za mali d.o.o. - financijski izvještaj koji prati godišnji rezultat
- Isplata dobiti i dividende - što nakon utvrđene dobiti
- Predujam dobiti - ranija isplata očekivane dobiti
- Pozajmice vlasnika i d.o.o. - odvojiti dug od dobiti