e-Račun za državu (FINA) vs Fiskalizacija 2.0: razlike i obveze

Što je e-Račun za državu (FINA sustav)?

e-Račun za državu je sustav elektroničkog fakturiranja namijenjen isključivo poslovanju s javnim sektorom (B2G, engl. Business-to-Government). Reguliran je Zakonom o elektroničkom izdavanju računa u javnoj nabavi (NN 94/2018) koji je prenio europsku Direktivu 2014/55/EU u hrvatsko zakonodavstvo.

Ključne karakteristike:

• Obvezan za sve račune prema javnim naručiteljima (državna tijela, lokalna uprava, javne ustanove, komunalna poduzeća)
• Koristi europski standard EN 16931 za strukturirane elektroničke račune
• Računi se šalju u XML formatu (UBL 2.1 ili UN/CEFACT CII)
• Prijenos se odvija putem FINA servisa za e-Račun
• Na snazi od 1. prosinca 2018. za javne naručitelje (obveza primanja), a od 1. srpnja 2019. za sve gospodarske subjekte (obveza slanja)

Tko su javni naručitelji?

Javni naručitelji su tijela koja moraju primati e-Račune prema Zakonu o javnoj nabavi:

• Državna tijela (ministarstva, agencije, uredi državne uprave)
• Jedinice lokalne i regionalne samouprave (gradovi, općine, županije)
• Javne ustanove (škole, bolnice, fakulteti, domovi zdravlja)
• Komunalna društva u javnom vlasništvu
• Javna poduzeća koja obavljaju sektorske djelatnosti (vodoopskrba, energetika, prijevoz)

Kako funkcionira e-Račun?

1. Dobavljač kreira račun u sustavu koji podržava EN 16931 format
2. Račun se generira kao strukturirani XML dokument (UBL 2.1)
3. XML se šalje putem FINA e-Račun servisa
4. FINA validira format i prosljeđuje račun javnom naručitelju
5. Javni naručitelj prima i obrađuje račun u svom sustavu

Cijeli postupak zahtijeva da softver dobavljača podržava generiranje računa u EN 16931 formatu i komunikaciju s FINA servisom.

Što mora sadržavati e-Račun?

Prema EN 16931 standardu, svaki e-Račun mora sadržavati:

• Identifikacijske podatke prodavatelja i kupca (OIB, naziv, adresa)
• Broj računa i datum izdavanja
• Stavke računa s opisom, količinom i cijenama
• PDV informacije (stopa, osnovica, iznos)
• Ukupni iznos za plaćanje
• Podatke o plaćanju (IBAN, poziv na broj)

Što je Fiskalizacija (i Fiskalizacija 2.0)?

Fiskalizacija je sustav prijave računa Poreznoj upravi u realnom vremenu putem Centralnog informacijskog sustava (CIS). Regulirana je Zakonom o fiskalizaciji u prometu gotovinom (NN 133/12 i kasniji) te novim Zakonom o fiskalizaciji (NN 89/25).

Ključne karakteristike:

• Obavezna za sve poduzetnike koji izdaju račune
• Svaki račun mora se prijaviti Poreznoj upravi u roku od 2 minute
• Sustav generira ZKI (zaštitni kod izdavatelja) i prima JIR (jedinstveni identifikator računa)
• Komunikacija putem SOAP XML protokola s CIS sustavom
• Potreban fiskalizacijski certifikat za digitalni potpis računa

Što donosi Fiskalizacija 2.0?

Fiskalizacija 2.0 (Zakon o fiskalizaciji, NN 89/25) proširuje postojeći sustav s nekoliko ključnih novosti:

Proširenje obveze fiskalizacije:

• Fiskalizacija više nije samo za gotovinski promet, već obuhvaća sve načine plaćanja (kartica, virman, kriptovalute)
• Obveza uključuje i softverske račune, ne samo POS sustave

Uvođenje e-fakturiranja:

• B2B transakcije između poduzetnika dobivaju strukturirani elektronički format
• Korištenje PEPPOL mreže (obvezno za B2G javnu nabavu, dobrovoljno za B2B)
• Mogućnost razmjene strukturiranih računa umjesto PDF-ova

Tehnički zahtjevi:

• QR kod na svakom računu za provjeru autentičnosti
• Digitalni potpis putem fiskalnog certifikata
• Integracija s CIS sustavom Porezne uprave

Usporedba: e-Račun vs Fiskalizacija

Razumijevanje razlika između ova dva sustava ključno je za ispravno poslovanje. Ovo su glavni parametri usporedbe:

Ključne razlike u praksi

e-Račun za državu:

• Fokus je na formatu i sadržaju računa koji javni naručitelj može automatski obraditi
• Ne zamjenjuje fiskalizaciju, već je paralelna obveza
• Relevantan samo ako imate ugovore s javnim sektorom

Fiskalizacija 2.0:

• Fokus je na prijavi transakcije Poreznoj upravi radi poreznog nadzora
• Obuhvaća sve račune, neovisno o tome tko je kupac
• Svaki poduzetnik mora imati sustav koji podržava fiskalizaciju

Tko mora koristiti koji sustav?

Obveza korištenja ovisi o vrsti vašeg poslovanja i tko su vaši kupci. Ovo su najčešći scenariji:

Scenarij 1: Kafić ili restoran

Obveza: Fiskalizacija (obavezno), e-Račun (ne)

Ugostitelji izdaju gotovinske račune krajnjim potrošačima. Svaki račun mora se fiskalizirati putem CIS sustava (ZKI + JIR). Budući da ne posluju s javnim sektorom, e-Račun za državu im nije potreban.

Scenarij 2: IT tvrtka s državnim ugovorom

Obveza: Fiskalizacija (obavezno) + e-Račun (obavezno)

IT tvrtka koja razvija softver za ministarstvo mora fiskalizirati sve račune i dodatno slati e-Račune u EN 16931 formatu putem FINE. Potrebna su dva odvojena sustava (ili jedan integrirani).

Scenarij 3: Web shop bez javne nabave

Obveza: Fiskalizacija (obavezno), e-Račun (ne)

Online trgovina prodaje fizičkim osobama i drugim tvrtkama. Fiskalizacija 2.0 zahtijeva prijavu svih računa (ne samo gotovinskih). e-Račun za državu nije potreban jer nema poslovanja s javnim sektorom.

Scenarij 4: Građevinska tvrtka na javnom natječaju

Obveza: Fiskalizacija (obavezno) + e-Račun (obavezno)

Građevinska tvrtka koja je dobila javni natječaj za obnovu škole mora fiskalizirati sve račune i slati e-Račune za državu. Dodatno, za situacije kada naplaćuje gotovinski (npr. manji popravci privatnim klijentima), koristi samo fiskalizaciju.

Scenarij 5: Paušalni obrtnik, samo privatni klijenti

Obveza: Fiskalizacija (obavezno), e-Račun (ne)

Paušalni obrtnik koji pruža usluge isključivo privatnim osobama i malim tvrtkama mora fiskalizirati račune, ali nema obvezu e-Računa za državu.

Scenarij 6: Dobavljač uredskog materijala za škole i općine

Obveza: Fiskalizacija (obavezno) + e-Račun (obavezno)

Tvrtka koja prodaje uredski materijal školama, vrtićima i općinama mora koristiti oba sustava. Svaki račun se fiskalizira, a oni upućeni javnim naručiteljima moraju biti i u e-Račun formatu.

Brza provjera: trebam li e-Račun za državu?

Odgovorite na sljedeća pitanja:

1. Imate li ugovor s bilo kojim javnim naručiteljem? (ministarstvo, grad, općina, bolnica, škola, komunalno poduzeće)
2. Sudjelujete li na javnim natječajima?
3. Isporučujete li robu ili usluge bilo kojem tijelu koje se financira iz javnih sredstava?

Ako je odgovor na bilo koje pitanje DA, morate koristiti e-Račun za državu uz fiskalizaciju.

Ako je odgovor na sva pitanja NE, dovoljno je koristiti samo fiskalizaciju.

Kako se pripremiti za e-Račun za državu

Ako utvrdi da morate slati e-Račune javnim naručiteljima, ovo su koraci pripreme:

1. Registracija na FINA e-Račun servisu

• Posjetite FINA portal i registrirajte se za e-Račun servis
• Potreban je važeći digitalni certifikat za pristup FINA servisu
• Registracija je besplatna, ali korištenje servisa može imati naknade ovisno o modelu

2. Osigurajte softver koji podržava EN 16931

Vaš sustav za izdavanje računa mora podržavati:

• Generiranje XML računa u UBL 2.1 formatu
• Validaciju prema EN 16931 shemi
• Komunikaciju s FINA e-Račun servisom (API ili web sučelje)
• Primanje statusnih poruka (prihvaćen, odbijen, ispravak)

3. Testirajte prije prvog slanja

• FINA nudi testno okruženje za provjeru formata
• Provjerite sve obvezne elemente računa (OIB, stavke, PDV)
• Testirajte s jednim ili dva računa prije prelaska na redovan rad

4. Uskladite interne procese

• Definirajte tko u tvrtki generira i šalje e-Račune
• Uspostavite sustav praćenja statusa poslanih računa
• Arhivirajte XML dokumente zajedno s PDF verzijama

Kako se pripremiti za Fiskalizaciju 2.0

Ako još niste uskladili poslovanje s novim zahtjevima Fiskalizacije 2.0, slijedite ove korake:

1. Nabavite fiskalni certifikat

• Aplikativni certifikat za fiskalizaciju izdaje FINA
• Potreban je za digitalno potpisivanje svakog računa (generiranje ZKI koda)
• Certifikat se obnavlja periodično (provjerite rok važenja)

2. Prijavite poslovne prostore i naplatne uređaje

• Svaki poslovni prostor mora biti prijavljen putem ePorezna sustava
• Svaki naplatni uređaj (blagajna, računalo, mobitel) unutar prostora mora imati vlastiti redni broj
• Numeracija računa prati format: BROJ-PROSTOR-UREĐAJ

3. Provjerite fiskalizaciju svih načina plaćanja

Fiskalizacija 2.0 zahtijeva prijavu svih transakcija, ne samo gotovinskih:

• Gotovina (novčanice i kovanice)
• Kartice (debitne i kreditne)
• Virmansko plaćanje (bankovni prijenos)
• Ostali načini (kriptovalute, kuponi, bonovi)

4. Ažurirajte softver

Vaš softver za izdavanje računa mora podržavati:

• Generiranje ZKI koda pomoću fiskalnog certifikata
• Komunikaciju s CIS sustavom u realnom vremenu
• QR kod na svakom računu
• Fiskalizaciju svih načina plaćanja (ne samo gotovine)

5. Testirajte sustav

• Porezna uprava nudi testno okruženje za provjeru
• Provjerite ispravnost ZKI i JIR kodova
• Testirajte scenarij pada internetske veze (naknadno slanje računa)

PEPPOL mreža i budućnost e-fakturiranja

PEPPOL (Pan-European Public Procurement OnLine) je europska mreža za razmjenu elektroničkih poslovnih dokumenata. U kontekstu hrvatskog zakonodavstva, PEPPOL ima posebnu ulogu:

Za javnu nabavu (B2G):

• Korištenje PEPPOL mreže postaje obvezno za slanje e-Računa javnim naručiteljima
• PEPPOL osigurava interoperabilnost s drugim EU državama
• Format dokumenta temelji se na istom EN 16931 standardu

Za poslovanje među tvrtkama (B2B):

• Korištenje PEPPOL mreže za B2B je dobrovoljno
• Poduzetnici mogu razmjenjivati strukturirane račune putem PEPPOL-a umjesto PDF-ova
• Prednost: automatska obrada kod primatelja, manje ručnog unosa

Za krajnje potrošače (B2C):

• PEPPOL se ne koristi za B2C transakcije
• Za te račune dovoljno je standardno fiskalizirano izdavanje

Česte zablude

Mnogi poduzetnici poistovjećuju e-Račun i fiskalizaciju ili ih miješaju s drugim pojmovima. Ovo su najčešće zablude:

"e-Račun i fiskalizacija su isto"

Netočno. e-Račun je sustav za slanje strukturiranih računa javnom sektoru putem FINE. Fiskalizacija je sustav prijave transakcija Poreznoj upravi. Radi se o dva potpuno odvojena sustava s različitim zakonskim osnovama, različitim tehničkim protokolima i različitim namjenama.

"Ako fiskaliziram račun, automatski sam ispunio obvezu e-Računa"

Netočno. Fiskalizacija prijavljuje transakciju Poreznoj upravi (CIS sustav, SOAP XML). e-Račun šalje strukturirani dokument javnom naručitelju (FINA servis, UBL XML). To su dva zasebna koraka i oba moraju biti obavljena ako poslujete s javnim sektorom.

"e-Račun je obvezan za sve poduzetnike"

Netočno. e-Račun za državu (FINA sustav) obvezan je samo za one koji posluju s javnim naručiteljima. Ako nemate ugovore s javnim sektorom, ne trebate koristiti ovaj sustav. Fiskalizacija je, s druge strane, obvezna za sve.

"PDF račun poslan e-poštom je e-Račun"

Netočno. PDF poslan e-mailom je elektronička kopija računa, ali nije e-Račun u smislu zakona. Pravi e-Račun je strukturirani XML dokument u EN 16931 formatu koji računalni sustav može automatski obraditi bez ljudske intervencije.

"Fiskalizacija 2.0 zamjenjuje e-Račun za državu"

Netočno. Fiskalizacija 2.0 proširuje obvezu fiskalizacije na sve načine plaćanja i uvodi e-fakturiranje za B2B, ali ne zamjenjuje sustav e-Računa za javnu nabavu. To su komplementarni sustavi koji će djelovati paralelno.

"Moram imati dva potpuno odvojena softvera"

Ne nužno. Integrirani sustavi mogu obavljati obje funkcije: fiskalizirati račun prema CIS sustavu i generirati e-Račun u EN 16931 formatu za FINA servis. Poanta je da softver podržava oba protokola.

Pregled zakonskih obveza i rokova

Praktični savjeti za poduzetnike

Ako poslujete samo s privatnim sektorom

1. Osigurajte da vaš softver podržava Fiskalizaciju 2.0
2. Provjerite podržava li fiskalizaciju svih načina plaćanja (ne samo gotovine)
3. Ažurirajte fiskalni certifikat ako mu istječe rok
4. Razmotrite dobrovoljno uvođenje e-fakturiranja za B2B jer olakšava rad vašim kupcima

Ako poslujete s javnim sektorom

1. Sve iz prethodnog odjeljka (Fiskalizacija 2.0)
2. Registrirajte se na FINA e-Račun servis
3. Provjerite podržava li vaš softver EN 16931 format i komunikaciju s FINOM
4. Testirajte slanje e-Računa prije prvog pravog računa
5. Pripremite se za PEPPOL integraciju

Ako tek pokrećete posao

1. Pri odabiru softvera za fakturiranje provjerite podržava li i fiskalizaciju i e-Račun
2. Ako planirate sudjelovati na javnim natječajima, odmah birajte rješenje s podrškom za EN 16931
3. Ulaganje u integrirano rješenje na početku štedi vrijeme i novac jer nećete morati naknadno integrirati dva odvojena sustava

Pojmovnik

Kratki pregled ključnih pojmova korištenih u ovom vodiču:

• B2G (Business-to-Government): Poslovanje poduzetnika s javnim sektorom
• B2B (Business-to-Business): Poslovanje između dva poduzetnika
• B2C (Business-to-Consumer): Poslovanje poduzetnika s krajnjim potrošačem
• CIS: Centralni informacijski sustav Porezne uprave za fiskalizaciju
• EN 16931: Europski standard za elektroničke račune
• JIR: Jedinstveni identifikator računa (vraća Porezna uprava)
• ZKI: Zaštitni kod izdavatelja (generira se lokalno fiskalnim certifikatom)
• UBL: Universal Business Language, XML format za poslovne dokumente
• PEPPOL: Pan-European Public Procurement OnLine, mreža za razmjenu e-dokumenata
• SOAP XML: Komunikacijski protokol za fiskalizaciju (CIS sustav)

Česta pitanja

Povezani pojmovi

• e-Račun - Pojam elektroničkog računa
• Fiskalizacija - Sustav fiskalizacije u Hrvatskoj
• JIR - Jedinstveni identifikator računa
• ZKI - Zaštitni kod izdavatelja
• UBL - Universal Business Language format
• PEPPOL - Europska mreža za e-fakturiranje
• POS - Prodajno mjesto

Povezani vodiči

• Fiskalna blagajna - Vodič za odabir fiskalne blagajne
• D.O.O. vodič - Kompletan vodič za d.o.o. u 2026.
• Paušalni obrt - Vodič za paušalne obrtnike
• e-Arhiva - Digitalna arhiva računa i dokumenata